Мазмұны
1 жылдың 2022 шілдесінде біздің елімізде тәжірибелік салық салу жүйесі, AUSN іске қосылды. Оның көмегімен бизнес салықтар мен бюджеттен тыс қорлар бойынша есептерді бірнеше есе аз ұсынатын болады. Сондай-ақ, сақтандыру жарналарын төлеудің қажеті жоқ – бұл бюджет қаражаты есебінен жүзеге асырылады. Жаңа режимнің басты мақсаты – үлкен жылдық айналымы бар шағын бизнес. 2022 жылы жеңілдетілген салық салудың автоматтандырылған жүйесі қалай жұмыс істейтіні туралы сөйлесейік.
AUSN дегеніміз не
Оңайлатылған салық салудың автоматтандырылған жүйесі (ASTS) салық автоматты түрде есептелетін салық салу жүйесінің пилоттық жобасы болып табылады.
Бизнес AUSN жүйесіне 1 жылдың 2022 шілдесінен 31 жылдың 2027 желтоқсанына дейін еліміздің төрт аймағында ауыса алады:
- Мәскеу;
- Мәскеу облысы;
- Калуга облысы;
- Татарстан Республикасы.
Бұл ретте кәсіпорын осы аймақтардың бірінде салық есебінде болуы керек, ал кәсіпкерлік басқа облыстарда, Федерация құрамындағы республикаларда және аумақтарда жүргізілуі мүмкін.1.
AUSN мүмкіндіктері
| Салық ставкасы | 8% (табыс салығы бойынша) немесе 20% (табыс минус шығыстар салығы үшін) |
| Кім бара алады | Жеке кәсіпкерлер мен жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер бірқатар шарттарды сақтайды |
| Оны басқа салық режимдерімен біріктіруге бола ма? | Жоқ |
| Мемлекеттегі қызметкерлер саны | 5 қызметкерден артық емес |
| Жылдық максималды табыс | 60 миллион рубльге дейін |
| Қандай есеп беру қажет емес | Оңайлатылған салық жүйесі бойынша салық декларациясы, сақтандыру сыйлықақыларын есептеу, 6-NDFL нысанындағы есептеу (жеке тұлғалардың кірістері туралы анықтамаларды қоса алғанда) |
| салық кезеңі | 1 ай |
| Жалақыға қойылатын талаптар | Төлемдер тек қолма-қол ақшасыз нысанда |
| Салықтарды төлеу мерзімі | Ай сайын өткен салық кезеңінен кейінгі айдың 25-інен кешіктірмей |
| Салық неге негізделген? | Интернеттегі бақылау-касса машиналарының деректері, ағымдағы шот ашылған банктердің мәліметтері, салық төлеушінің жеке шотындағы деректер |
AUSN-ді кім қолдана алады
Тек жеке кәсіпкерлер мен жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер. Бірақ бірқатар шарттар орындалуы керек:
- штаттағы қызметкерлер саны 5 адамнан аспайды;
- жылдық табыс 60 миллион рубльге дейін;
- негізгі құралдардың қалдық құны 150 миллион рубльден аспайды;
- қызметкерлерге жалақы тек қолма-қол ақшасыз нысанда төленеді;
- басқа арнайы салық режимдері қолданылмайды.
Филиалдары, сондай-ақ банктері, шағын несиелері, сақтандырушылары, ломбардтары, брокерлері, адвокаттары, нотариустары, акциздік тауарларды өндірушілері, казинолары, бюджеттік және мемлекеттік мекемелері және басқа да компаниялары бар бизнес AUSN-де жұмыс істей алмайды. Толық тізім2 05.02.2022 жылғы 17 No 3-ФЗ Федералдық заңында - 2-тарау, ХNUMX-тармақ.
– AUSN қолдану үшін Федералдық салық қызметі бекіткен банктердің бірінде ағымдағы шотыңыз болуы керек. Енді Сбербанк, Альфа-банк, Промсвязбанк, Модулбанк және Точка (ФК Откритие филиалы) бұл артықшылыққа ие. Пилоттық жобаға ВТБ, Tinkoff және AK Bars қосылу ықтималдығы жоғары», - деді бухгалтер, Prof1-Garant компаниясының негізін қалаушы, Okron интернет-сайтының спикері. Людмила Крючкова.
Және тағы бір маңызды сәт. 2022 жылдың шілдесінен бастап пайда болған заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлер ғана AUSN жүйесіне 1 жылы ауыса алады. 1 жылдың 2023 қаңтарынан бастап – барлық басқа компаниялар.
AUSN үшін қандай салық болады
Алынған салық мөлшері қалыпты мөлшерлемеден жоғары.
- Табыс бойынша AUSN үшін мөлшерлеме оңайлатылған салық жүйесі бойынша 8% емес, жалпы кірістің 6% мөлшерінде белгіленеді.
- AUTS «кіріс минус шығыстары» кезінде мөлшерлеме оңайлатылған салық жүйесі бойынша 20% емес, пайданың 15% құрайды. Ең төменгі салық оңайлатылған салық жүйесі бойынша стандартты 3% емес, есепті кезеңнің соңында шығын болған жағдайда да барлық түсімнен 1% құрайды.
Сондай-ақ, компания қызметкерлерінің жалақысын есептеу кезінде AUSN жылына 2040 рубль мөлшерінде өндірістік жазатайым оқиғалар мен кәсіптік аурулардан міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарын төлейді. Тұрақты сақтандыру сыйлықақысының 1/12 мөлшерінде ай сайынғы төлем.
AUSN-ге қалай ауысуға болады
1. Жаңа бизнес үшін
1 жылдың 2022 шілдесінде ашылған жеке кәсіпкерлер мен жауапкершілігі шектеулі серіктестіктерге қатысты.
Салық органында тіркелген күннен бастап 30 күннен кешіктірмей көшу туралы өтініш беру керек. Өтініш салық сайтындағы жеке кабинетте немесе ағымдағы шот ашылған банк арқылы беріледі. Есіңізде болсын, экспериментке барлық банктер қатыспайды, тек PSB, Сбербанк, Альфа-Банк, Модулбанк және Точка.
2. Жұмыс істеп тұрған бизнес үшін
Ол 1 жылдың 2023 қаңтарынан бастап ғана AUSN-ге ауыса алады. Дегенмен, жаңа салық салу жүйесін таңдау туралы хабарлама көшудің алдындағы жылдың 31 желтоқсанынан кешіктірілмей жасалуы керек. Мұны Федералдық салық қызметінің веб-сайтындағы жеке кабинетіңіз арқылы немесе ағымдағы шотыңыз бар Интернет-банк арқылы жасауға болады.
AUSN артықшылықтары мен кемшіліктері
Есепші Людмила Крючкова жаңа салық режимінің артықшылықтары мен кемшіліктері туралы әңгімелейді.
AUSN кемшіліктері
AUTS жүйесіне ауысатын жеке кәсіпкерлер басқа арнайы салық режимдерін қолдана алмайды, мысалы, патенттерді (ПСТ) сатып алады. Бұл AUSN-ге қарсы негізгі қарсы дәлел. Өйткені, патенттер жеке кәсіпкерлер үшін ерекше «артықшылық» болып табылады және көбінесе – бірқатар қызмет түрлері үшін – оңайлатылған салық жүйесіне қарағанда әлдеқайда тиімді.
AUTS (20%) бойынша табысқа салынатын салық ставкасы «кіріс минус шығыстар» (15%) STS бойынша қарағанда жоғары. AUSN әлдеқайда жоғары бағамен жақсырақ екені белгілі болды.
Ең аз AUSN салығы 3% құрайды, ол тіпті пайдасыз қызмет болған жағдайда да төленеді.
Егер AUSN үшін белгіленген шектеулер асып кетсе, негізгі салық салу жүйесіне көшу орын алады, бұл компания үшін ауыр салық жүктемесіне әкеледі.
Ағымдағы шотты тек қана аккредиттелген банктер – пилоттық жобаның серіктестері ашуға болады.
AUSN үшін салық кезеңі 1 ай, яғни ай сайын төлеу керек болады.
Жалақыны тек қолма-қол ақшасыз төлеуге болады.
Ешкім камераны тексеруден бас тартпайды. Олар жыл сайын өткізілетін болады, бұл процедурасыз ЖШҚ-ны жою мүмкін емес.
Кредиттік мекеме салық төлеуші үшін жалақы қорынан жеке табыс салығы бойынша төлем тапсырмаларын қалыптастырғанына қарамастан, кіріс кодтары бар есептеулер тізілімін әлі де банкке жіберу қажет. Бұл еңбек шартына сәйкес жеке тұлғалардың пайдасына төлемдер жүргізілген айдан кейінгі айдың 5-інен кешіктірілмей жасалуы тиіс. AUSN бойынша ұйым салық қызметінің веб-сайтындағы салық төлеушінің жеке кабинеті арқылы жеке табыс салығын есептеумен тізілімді жіберуі керек.
Бір қызметкердің жалақысы бойынша шектеулер - жылына 5 миллион рубльден аспайды.
Ұйымдар бухгалтерлік есеп пен қаржылық есеп беруден босатылмайды. SZV-TD электронды еңбек кітапшаларын жүргізуге қатысты есептер сақталуда. Азаматтық-құқықтық келісім-шарттар жасалған болса, сіз әлі де нысандарды жіберуіңіз керек.
AUSN артықшылықтары
Ең маңызды плюс: қызметкерлердің жалақысынан сақтандыру жарналарын төлеуден босату. Бірақ тек 5 қызметкерге дейін!
Кадрлық есептер мен еңбекақы ведомосінен есептер тізімі қысқартылады.
Жеке кәсіпкерлер өздері үшін тіркелген сақтандыру сыйлықақыларынан да, 1 ₽-ден асатын кірістен 300% жарнадан да босатылады. АУСН-де жұмысшысы жоқ жеке кәсіпкер сақтандыру жарнасын мүлде төлемейді екен.
Салықты өзіңіз есептеп, АТС бойынша салықты және жалақы қорынан жеке табыс салығын төлеуге төлем тапсырмаларын жасаудың қажеті жоқ.
AUSN компаниялары далалық салық тексерулерінен босатылған.
Танымал сұрақтар мен жауаптар
Эксперименттік салық режимі жұмыс істеген сайын түзетіліп, толықтырылуы мүмкін. Ал эксперимент аяқталуы керек 2027 жылға қарай ол тіпті сәтсіз деп танылуы мүмкін. Немесе керісінше: бизнес AUSN-ді жақсы көретіні сонша, олар оны таңдай бастайды. деп сұрадық бухгалтер Людмила Крючкова автоматтандырылған «жеңілдетуге» байланысты туындайтын бірқатар сұрақтарға жауап беріңіз.
Қайсысы тиімдірек: USN немесе AUSN?
Бұл салық салу жүйесі бойынша ең төменгі салық (тіпті шығын болса да) жалпы кірістің 3% құрайды. Сонымен қатар жалақы қорынан сақтандыру сыйлықақыларын үнемдеу. Бұл жағдайда бұл әсіресе жеке кәсіпкерлер үшін тиімді болады, өйткені олар сақтандыру сыйлықақыларынан белгіленген мөлшерде де, сақтандыру сыйлықақыларының 300% -дан 1 мың рубльден астам кірістерден босатылады. Басқа жағдайларда USN тиімдірек.
AUSN үшін кім қолайлы емес?
AUSN патентпен жұмыс істегісі келетін көптеген кәсіпкерлерге сәйкес келмейді. AUSN көмегімен патент құқығы жоғалады. Сондай-ақ, режим штат саны 5 адамнан асатын компанияларға жарамайды. Бұл өте қатаң шектеу, компанияның белсенді дамуымен оның шегінде қалу қиын.
AUSN-дан USN-ге қайту мүмкін бе?
Қайнар көздері
- Біздің еліміздің Федералдық салық қызметінің 27.01.2022 жылғы 43 № SD-77 хатында түсіндірілген «AvtoUSN» қосымшасы аясында жеке кәсіпкерлердің кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыратын орны туралы /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- 25.02.2022 ақпандағы № 17-ФЗ Федералдық заңы ХNUMX «Автоматтандырылған жеңілдетілген салық салу жүйесі» арнайы салық режимін құру эксперименті туралы» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/